ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы. Не велась и зарплата не начислялась (образец смотрите ниже). Удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года размеру налога, перечисленного в. Мы сделали образцы пояснений в налоговую по.

Унифицированного бланка для пояснений. Компания вправе написать их в произвольной форме. В статье пять образцов, которые помогут объясниться с налоговиками. Сдавать 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты.

приказ о режиме работы в праздничные дни образец

Если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента не возникают. И представлять 6-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от 23. Чтобы избежать вопросов налоговиков, проинформируйте инспекцию о причинах несдачи расчета 6-НДФЛ. Составьте пояснительное письмо по 6-НДФЛ в произвольной форме. Возникают у налоговиков вопросы и к нулевым отчетам.

ходатайство о назначении психолого-психиатрической экспертизы образец

Например, могут затребовать пояснения 6-НДФЛ: почему по сведениям из 6-НДФЛ доходы никому не выплачивали, а в отчетности по прибыли показываете доход. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка продолжает поступать, так как деятельность не прекращали. Образец пояснений по 6-НДФЛ – ниже. Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты.

В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. В течение первого квартала 2017 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за первый квартал 2017 года.

В каких случаях налоговики могут затребовать пояснения

Налоговики сверяют показатели расчета с карточкой расчетов с бюджетом. Расхождение говорит налоговикам о том, что налог заплатили с опозданием или не полностью. Если не представить пояснительную записку к 6-НДФЛ (образец ниже), налоговики выпишут штраф. Ошибки нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ с нее перечислили уже в следующем. Образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ на этот случай смотрите ниже. Мая 2017 года организация «Альфа» получила требование представить пояснения о причинах, по которым сумма НДФЛ, удержанного по данным расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года, отличается от суммы платежей в бюджет по этому налогу в I квартале 2017 года.

Связано с тем, что организация выплатила зарплату за март 31 марта. Удержанный с нее НДФЛ в сумме 104 000 руб. Показан в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. Срок уплаты этого налога в бюджет – 1 апреля 2017 года. В этом день организация «Альфа» полностью перечислила эту сумму в бюджет. Расхождение возможно, если компания ошиблась в платежке. Например, бухгалтер указал неверный КБК. Так и напишите в пояснительной записке в налоговую по 6-НДФЛ. Кроме того, сдайте налоговикам заявление об уточнении платежа. ООО «Торгснаб» было получено требование о представлении пояснений от 11.

О разнице между уплаченными суммами НДФЛ и суммами в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года (строка 070 за вычетом строки 090).

Сообщаем, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал ошибок допущено не. Разница между уплаченными суммами НДФЛ и строкой 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ возникла из-за ошибки в платежном поручении на уплату НДФЛ. На перечисление НДФЛ Общество по ошибке указало неверный КБК.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы

Сумма платежного поручения — 182 350 руб. В связи с этим Общество направило в ИФНС № 5 по г. Москве заявление об уточнении платежа по данному платежному поручению. Копия заявления об уточнении платежа прилагается.

телеграмма виновнику дтп о проведении независимой экспертизы образец

Копия платежного поручения от 2 марта 2017 г. Копия заявления об уточнении платежа от 12 марта 2017 года. Инспекторы сверяют базу в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам. Строка 050 «База для исчисления страховых взносов» раздела 1 подраздела 1. Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем база в расчете по взносам, налоговики выставят требование о представлении пояснений по 6-НДФЛ. Не беспокойтесь, если получили запрос. Это еще не значит, что в расчете ошибки. Есть ситуации, когда выплаты по 6-НДФЛ меньше, чем по взносам, и это не ошибка.

ходатайство о назначении психолого-психиатрической экспертизы образец

Типичный пример — договоры подряда, если начисление и выплата доходов приходятся на разные кварталы. Ведь при расчете взносов компания учитывает вознаграждение подрядчику на дату, когда его начислила. А при расчете НДФЛ — на дату выплаты. Таким образом, в расчете по взносам бухгалтер отразит вознаграждение в том квартале, в котором подписали акт приемки-сдачи работ. А в 6-НДФЛ — после выплаты вознаграждения. ООО «Торгснаб» было получено требование о представлении пояснений от 11. По расчету по страховым взносам за I квартал 2017 года. Сообщаем, что в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ за I квартал ошибок допущено не.

Разница между строкой 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и графой 1 строки 030 подраздела 1. Приложение 1 раздела 1 расчета по страховым взносам на сумму 135 000 руб. Возникла из-за вознаграждения по договорам подряда. ООО «Торгснаб» начислило вознаграждение подрядчику — физическому лицу по договору подряда от 02. Сумма вознаграждения составляет 135 000 руб. Данное вознаграждение Общество начислило 30 марта 2017 года — на дату подписания акта приемки-сдачи работ по договору подряда.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ:образец 1

Сумму вознаграждения Общество отразило в расчете по страховым взносам за I квартал (п. На счет подрядчика Общество перечислило вознаграждение 5 апреля 2017 года. Вознаграждения по договорам подряда нужно отражать в расчете 6-НДФЛ за период, в котором компания их выплатила (подп. Это подтверждает письмо ФНС России от 5 декабря 2016 г.

заявление об обращении взыскания на имущество должника образец

Таким образом, вознаграждение подрядчику Общество включит в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Если оформили одну платежку на уплату НДФЛ вместо двух, приложите к расчету 6-НДФЛ пояснительную записку о нестыковках между отчетом и платежками. Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому рекомендуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать. Образец пояснений в налоговую — ниже. Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» выплатило сотрудникам заработную плату за март 2017 года 5 апреля. Сумма составляет 75 000 (Семьдесят пять тысяч) рублей 00 копеек.

НДФЛ составляет 9750 (Девять тысяч семьсот пятьдесят) рублей 00 копеек. Крайний срок уплаты налога — 6 апреля.

заявление на заключение договора энергоснабжения образец

Также 5 апреля перечислили отпускные в размере 35 000 (Тридцать пять тысяч) рублей 00 копеек. НДФЛ с этой выплаты равен 4550 (Четыре тысячи пятьсот пятьдесят) рублей 00 копеек.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ:образец 1

Компания должна оплатить налог не позднее 2 мая. Апреля 2017 года компания перечислила НДФЛ с мартовской зарплаты и с отпускных за апрель по одному платежному поручению № 345 от 6 апреля 2017 года на сумму 14 300 (Четырнадцать тысяч триста) рублей 00 копеек.

Таким образом, налог уплачен вовремя и в полном объеме. В расчете 6-НДФЛ за второй квартал 2017 года, который компания сдала 4 июля 2017 года, общая сумма по платежному поручению показана в разделе 2 двумя отдельными показателями со сроками перечисления в строках 120 для зарплаты — 06. Не за все недостоверные сведения в 6-НДФЛ компании грозит штраф в размере 500 руб.

Когда нужны письменные разъяснения

К такому выводу впервые пришли чиновники из ФНС (письмо от 16. Для штрафа есть два условия. Во-первых, ошибка должна приводить к недоимке по НДФЛ в базе инспекции. Например, в разделе 2 расчета компания случайно завысила налог, но в бюджет перечислила верную сумму. Во-вторых, ошибка должна нарушать права работников — например право на вычеты. Из Налогового кодекса не ясно, какие ошибки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно считать недостоверными сведениями. Сказано лишь, что за них есть штраф — 500 руб. Раньше налоговики разъясняли, что штраф возможен за любые ошибки (письмо ФНС России от 09.

Новое мнение чиновников выгодно компаниям. Теперь за незначительные недочеты в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ компанию не оштрафуют. К примеру, если в строках 110 и 120 расчета бухгалтер написал одинаковый срок удержания и уплаты НДФЛ и такая же дата стоит в платежке. Ошибки, за которые оштрафуют, — в таблице. Компания записала в строку 020 необлагаемый доход. Необлагаемые выплаты из статьи 217 Налогового кодекса РФ в расчет не включайте. Налога компания в строке 140 по ошибке написала 80 000 руб. Налог перечислила верно — 8000 руб. Компания по строке 120 указала срок уплаты НДФЛ с отпускных — следующий день после их выдачи.

Срок уплаты налога с отпускных — последний день месяца, в котором их выдали. За опоздание с расчетом 6-НДФЛ накажут на 1000 руб. За каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. Период просрочки считают со дня, установленного для сдачи расчета. И до момента, когда форму фактически отправили в налоговую инспекцию. Кроме того, штраф выпишут директору компанию. Напишите ходатайство в налоговую о снижении штрафа по 6-НДФЛ (п.

Например, что опоздали впервые и всего на пару дней.

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Окончательную сумму инспекция отразит в решении по проверке. В течение месяца с даты, когда получите документ, заплатите штраф или оспорьте решение в УФНС. Не заплатите в срок — налоговики выставят требование.